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标题: 《南京审计学院学报》2016 年第2期目录、摘要、关键词和作者简介 [打印本页]

作者: jhc 时间: 2016-11-18 17:53
标题: 《南京审计学院学报》2016 年第2期目录、摘要、关键词和作者简介

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《南京审计学院学报》
2016 年第2期

目  录

企业管理
投资效率、成本粘性与企业风险
——基于宏观经济不确定性的视角 ……………………………………谢获宝，惠丽丽(3)
机构投资者持股、管理者权力与非效率投资…………………………………夏宁，邱飞飞(12)
高管权力、内部控制与公司价值……………………………………………… 张正勇，谢金(21)

国民经济·收入分配
中国“幸福-收入之谜”现象研究………………………………………… 王洪亮，屠亚富(31)
自由时间、收入与幸福感
——基于中国家庭追踪调查数据的经验分析……………………… 徐俊武，吴伟杰(40)

金融与保险
知识产权质押融资风险评价研究
——基于银行视角…………………………………………………… 鲍新中，董玉环(48)
中国股市资金流向优化研究
——基于量化指标 ………………………………………………………曹志鹏，刘刚(57)
人民币汇率购买力平价的实证检验
——基于中国加入SDR后的视角 ………………………………………………于恩锋(65)

会计与审计
会计师事务所地缘关系对审计质量的影响研究………………………………阚京华，王辉(74)
党政领导干部经济责任审计评价机制的构建 ………………………王翠琳，李嘉，李莉(85)
强制规则下内部控制审计的价值相关性研究
——来自2011—2014年A股上市公司的经验证据………………… 吴可夫，王金梅(94)
会计准则变革对资源配置效率的影响研究
——基于会计敏感性和经济敏感性的视角……………………………………刘春奇(104)

《南京审计学院学报》2016年第2期
摘要、关键词和作者简介

企业管理
投资效率、成本粘性与企业风险
——基于宏观经济不确定性的视角
谢获宝1，惠丽丽2
（1. 武汉大学经济与管理学院，湖北武汉 430072；2. 武汉理工大学管理学院，湖北武汉 430072）
［摘要］成本粘性反映了在宏观经济不确定性的情形下，企业的行业属性、资产特征以及高管决策行为等形成的风险因素，成本粘性程度过高会降低经营效率、加剧企业风险。为此，基于宏观经济不确定性的视角，以2005—2012年我国A股制造业上市公司为研究样本，实证检验成本粘性与企业风险之间的关系以及不同投资效率对上述关系的影响，结果表明：在外部经济风险和内部经营风险的共同作用下，成本粘性显著增加了企业风险水平；当企业进行过度投资时，成本粘性与企业风险之间的正相关关系更加显著；当企业投资不足时，成本粘性与企业风险之间的正相关关系显著减弱。
［关键词］成本粘性；企业经营风险；投资效率；高管薪酬；人力资本管理；企业融资；企业风险；企业费用粘性
［作者简介］谢获宝（1967— ），男，云南大理人，武汉大学经济与管理学院教授，博士生导师，主要研究方向为财务会计、高管薪酬、人力资本管理；惠丽丽（1980— ），女，河南洛阳人，武汉理工大学管理学院讲师，博士，主要研究方向为财务会计、高管薪酬、人力资本管理。

机构投资者持股、管理者权力
与非效率投资
夏宁1，邱飞飞2
（1. 华北电力大学经济与管理学院，北京 102206；2. 山东师范大学历山学院，山东青州 262500）

［摘要］选取A股上市公司2010—2013年的数据作为样本，实证检验机构投资者的加入对于管理者权力与非效率投资之间的关系的影响，结果表明：管理者权力与企业非效率投资之间是显著正相关的，机构投资者的加入可以在一定程度上降低正相关程度。区分不同类型的机构投资者的进一步研究发现：压力抵制型机构投资者可以弱化管理者权力与企业非效率投资之间的正相关性；压力敏感型机构投资者则没有起到弱化的作用。
［关键词］机构投资者持股；管理者权力；非效率投资；投资效率；公司业绩；投资行为；公司治理；企业投资
［作者简介］夏宁(1974— )，男，山东济南人，华北电力大学经济与管理学院教授，硕士生导师，财政部全国会计领军人才，主要研究方向为管理会计理论；邱飞飞(1989— )，女，山东潍坊人，山东师范大学历山学院讲师，主要研究方向为公司财务理论。

高管权力、内部控制与公司价值
张正勇，谢金
（南京财经大学会计学院，江苏南京 210046）
［摘要］从内部控制角度出发，以我国2008—2013年度沪深两市A股上市公司为研究样本，在研究内部控制与公司价值之间关系的基础上考察公司高管权力配置结构对两者之间关系的影响，并进一步分析不同产权性质下内部控制与公司价值之间的关系以及高管权力对两者关系的影响，结果表明：完善的内部控制有助于提升公司价值，高管权力过于集中会削弱内部控制的有效性并抑制内部控制对公司价值的提升作用；与国有上市公司相比，非国有上市公司的内部控制对公司价值存在显著的提升作用，但在高集权的情况下，无论是国有上市公司还是非国有上市公司，内部控制均不能对公司价值起到显著的提升作用。
［关键词］高管权力配置；内部控制；TobinQ；ROA；内部治理机制；会计信息披露；公司价值；公司权力配置
［作者简介］张正勇（1983— ），男，安徽合肥人，南京财经大学会计学院副教授，硕士生导师，博士，主要研究方向为会计信息披露、公司治理；谢金（1991— ），女，江苏苏州人，南京财经大学会计学院硕士生，主要研究方向为公司治理。

国民经济·收入分配
中国“幸福-收入之谜”现象研究
王洪亮，屠亚富
（南京审计大学经济与贸易学院，江苏南京 211815）
［摘要］“Easterlin悖论”指的是居民生活水平的显著提高并未直接提升居民的幸福感，这一现象也被称为“幸福收入之谜”。为考察中国的“Easterlin悖论”现象，首先构建理论模型考察影响居民幸福感的因素，然后在理论分析的基础上运用微观调查数据，采用Oprobit计量模型对居民幸福感进行实证检验，研究结果表明：居民收入水平的提高增进了居民幸福感，而地区平均收入水平的提高则降低了居民幸福感，收入差距和机会不平等程度的扩大也损害了居民幸福感。因此，除了提高居民收入水平以外，降低机会不平等程度、缩小收入差距都有助于居民幸福感的提升。
［关键词］Easterlin悖论；“幸福-收入”之谜；收入差距；机会不平等；主观幸福感；受教育程度；健康水平
［作者简介］王洪亮（1977— ），男，山东无棣人，南京审计大学经济与贸易学院教授，硕士生导师，主要研究方向为收入分配与经济增长；屠亚富（1988— ），男，江苏南京人，南京审计大学经济与贸易学院硕士生，主要研究方向为收入分配。

自由时间、收入与幸福感
——基于中国家庭追踪调查数据的经验分析
徐俊武1，吴伟杰2
（1. 湖北大学商学院，湖北武汉 430062；2. 安溪县农村信用合作联社，福建安溪 362400）
［摘要］在对时间、收入与幸福感进行理论分析的基础上，利用中国家庭追踪调查数据研究中国家庭时间、收入与个体主观幸福感之间的关系，并使用生活满意度法估计时间自由的货币价值，结果表明：对于全部家庭来讲，自由时间、收入的增加均能够增加个体的主观幸福感，且这种正向影响的显著程度比较强；自由时间每增加1个百分点带来的主观幸福感的增加相当于个体当月总收入增加5.89个百分点。这一结论蕴含的政策含义是：以人的发展为最终目的的经济发展既要着眼于提高个体收入，又要通过改革来增加自由时间以提升人们的幸福感。
［关键词］自由时间；收入分配；个体主观幸福感；公共支出；财政结构；社会保障；居民幸福感；生活满意度
［作者简介］徐俊武（1978— ），男，湖北武汉人，湖北大学商学院副教授，博士，主要研究方向为公共支出与经济增长；吴伟杰（1992— ），男，福建安溪人，安溪县农村信用合作联社职员，主要研究方向为福利经济学。

金融与保险
知识产权质押融资风险评价研究
——基于银行视角
鲍新中，董玉环
（北京联合大学管理学院，北京 100101）
［摘要］知识产权质押融资作为一种新型的融资方式，为科技型中小企业融资注入了新的活力。与以不动产向银行抵押贷款的传统方式相比，金融机构在知识产权质押融资中所承担的风险更大，因而对知识产权质押融资的风险进行评价就显得更为重要。基于银行视角建立完整的知识产权质押融资风险评价指标体系，赋予各个指标区间值，并运用基于可能度的多属性决策方法对质押融资风险进行评价，实际算例证明本文建立的指标体系具有科学性，基于可能度的多属性决策方法具有可行性和有效性。
［关键词］知识产权质押融资；质押融资；风险评价；抵押贷款；质押贷款；中小企业融资；风险管理；知识产权融资
［作者简介］鲍新中(1968— )，男，江苏宜兴人，北京联合大学管理学院教授，北京联合大学创新企业财务管理研究中心主任，博士，主要研究方向为科技型企业投融资管理；董玉环（1992— ），女，河北保定人，北京联合大学管理学院硕士生，主要研究方向为科技型企业投融资管理。

中国股市资金流向优化研究
——基于量化指标
曹志鹏，刘刚
（陕西科技大学管理学院，陕西西安 710021）
［摘要］在传统资金流向统计方法的基础上引入趋势移动平均价格指标，优点在于考虑到不参与交易的股票对未来股票价格及资金流量的影响，可以弥补传统股票资金流向统计方法存在的缺陷。选取上证50及创业板成分股为研究对象进行验证，实证结果较好地证明了优化资金流向统计方法具有科学性和合理性。
［关键词］股市资金流向；量化指标；上证50指数；创业板成分股；股票投资分析；股市量价关系
［作者简介］曹志鹏（1971— )，男，陕西西安人，陕西科技大学管理学院副教授，硕士生导师，主要研究方向为金融会计；刘刚（1988— ），男，河南信阳人，陕西科技大学管理学院硕士生，主要研究方向为金融会计。

人民币汇率购买力平价的实证检验
——基于中国加入SDR后的视角
于恩锋1,2
（1. 四川大学经济学院，四川成都 610000；2. 乐山师范学院数信学院，四川乐山 614000）
［摘要］2005年7月开始的人民币汇率形成机制改革使人民币均衡汇率的确定逐渐具有了市场基础。2015年11月人民币加入SOR对我国汇率市场化程度提出了新要求。在这种背景下，使用2005—2015年数据测算购买力平价理论在我国人民币与其他国家货币双边汇率决定中的有效性，同时测算对购买力平价偏离的半衰期，结果表明：人民币与印度卢比、韩元和南非兰特的双边汇率支持弱购买力平价成立，但半衰期存在差别；强购买力平价没有得到支持。
［关键词］人民币汇率；购买力平价；半衰期；人民币国际化；汇率形成机制改革；汇率市场化；人民币均衡汇率
［基金项目］四川省教育厅科研项目（14SB0325）

会计与审计

会计师事务所地缘关系对审计质量的影响研究
阚京华1，王辉2
（1. 南京财经大学会计学院，江苏南京 210023；2. 南京银行南京市分行，江苏南京 210000）
［摘要］地缘关系是影响审计质量的环境因素。以手工收集的企业与事务所的经纬度为基础，计算出事务所与被审单位之间的地理距离，同时判断二者行政区域的一致性，将公司的可操纵应计利润作为审计质量的替代变量，采用深市A股上市公司2012—2014年的数据，构建多元回归模型，对事务所地缘关系因素对审计质量的影响进行了回归分析。研究表明事务所地缘关系与审计质量确实存在比较显著的相关性：从自然地理视角看，事务所距离被审单位越远，审计质量越差；从人文地理视角看，事务所与被审单位处于同一行政区域有助于提高审计质量。同时，行政区域一致性和地理距离之间还存在显著的交互作用，即会计师事务所与被审单位行政区域一致，有助于强化二者之间距离与审计质量的相关性。
［关键词］会计师事务所；地缘关系；审计质量；审计环境；盈余管理；审计意见；事务所地域
［作者简介］阚京华（1969— ），女，黑龙江建三江人，南京财经大学会计学院教授，硕士生导师，博士，主要研究方向为审计与内部控制；王辉（1991— ），男，安徽亳州人，南京银行南京市支行职员，主要研究方向为审计学。

党政领导干部经济责任审计
评价机制的构建
王翠琳a，李嘉a，李莉b
（兰州理工大学 a.经济管理学院；b. 审计处，甘肃兰州 730050）
［摘要］经济责任审计评价是我国经济责任审计的核心内容和关键环节，我国党政主要领导干部经济责任的评价是在充分民主的背景下开展的，不仅要关注“取之于民、用之于民”，更要强调“利于民”。经济责任审计评价应该努力构建长效机制：首先，进行各利益相关主体的需求期望分析；其次，确定制度目标、制定相应的评价标准和体系并形成经济责任审计评价制度；再次，对执行主体的行为不断进行反馈分析并制定相应的推动措施来保证制度的良性运行，包括党政领导干部的心理转换分析、审计机关的审计质量提升和社会公众的监督平台构建；最后，逐渐形成执行主体自动趋向制度目标的评价机制。
［关键词］党政领导干部；经济责任审计；评价机制；国家治理；国家审计；问责制度；行政问责；审计全覆盖；政府审计
［作者简介］王翠琳（1972— ），女，甘肃定西人，兰州理工大学经济管理学院教授，硕士生导师，主要研究方向为审计理论与实践、独立审计与资本市场发展；李嘉（1990— ），女，甘肃陇西人，兰州理工大学经济管理学院硕士生，主要研究方向为审计理论与实践；李莉（1974— ），女，甘肃兰州人，兰州理工大学审计处经济师，主要研究方向为审计理论与实践。

强制规则下内部控制审计的
价值相关性研究
——来自2011—2014年A股上市公司的经验证据
吴可夫，王金梅
（云南民族大学管理学院，云南昆明 650031）
［摘要］在强制规则下，披露非标准内部控制审计意见的公司数量在增加，但这些非标准内控审计意见是否具有信息含量有待检验。基于有效市场假说，以2011—2014年沪深两市A股上市公司为研究对象，运用事项研究方法实证考察非标准内部控制审计意见类型的上市公司披露内控审计报告之后的市场反应，同时实证回归不同类型非标准内控审计意见与市场反应之间的关系,结果显示：被出具非标准内部控制审计意见的上市公司，在内部控制报告披露之后的短期窗口之内具有负的累计超额收益率，但是无保留带强调项与保留意见、无法表示意见的市场反应区别不大。这表明内部控制审计意见具有价值相关性，有利于督促管理层加强内部控制建设，但是内部控制审计质量需要进一步提高。
［关键词］内部控制审计质量；审计意见；价值相关性；市场反应；累计超额收益率；强制性披露；内部控制鉴证
［作者简介］吴可夫(1973— ），男，湖南益阳人，云南民族大学管理学院副教授，硕士生导师，博士，主要研究方向为财务会计理论；王金梅（1990— ），女，四川成都人，云南民族大学管理学院硕士生，主要研究方向为内部控制与审计。
会计准则变革对资源配置效率的影响研究
——基于会计敏感性和经济敏感性的视角
刘春奇
（中南财经政法大学会计学院，湖北武汉 430073）
［摘要］资源配置效率是我国经济改革关注的焦点。借鉴Wurgler的资源配置效率模型，利用2004—2013年中国A股上市公司数据，基于会计敏感性和经济敏感性的视角，从投资效率和融资效率两方面解释资源配置效率，考察会计准则变革前后资源配置效率的变化，结果表明：会计准则变革优化了资源配置效率；会计敏感性对会计准则变革与资源配置效率之间的关系有正向调节作用，且投资效率改善效果较好；经济敏感性对会计准则变革与投资效率之间的关系有正向调节作用，但对融资效率没有明显作用。
［关键词］会计准则变革；会计敏感性；经济敏感性；资源配置效率；制度变迁；会计信息质量；企业投资效率
［作者简介］刘春奇（1986— ），女，河南新乡人，中南财经政法大学会计学院博士生，主要研究方向为财务会计理论、投资决策。



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微信编辑：李启中
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